Про внесення змін до Податкового кодексу України у зв’язку з ратифікацією Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA)

(Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2020, № XX ст.51)

Верховна Рада України постановляє:

I. Внести до Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., №№ XXXXX ст. 112) такі зміни:

1. Пункт 1.3 статті 1 після слів "Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" доповнити словами "проведення комплексних перевірок з метою виявлення фінансових рахунків".

2. У пункті 14.1 статті 14:

підпункт 14.1.122 доповнити абзацом п’ятим такого змісту:

"Якщо відповідно до вимог укладеного Україною міжнародного договору, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, згода на обов’язковість якого надана Верховною Радою України, або укладеного на його підставі міжвідомчого договору та цього Кодексу фінансовий агент зобов’язаний перевіряти та встановлювати, резидентом якої держави є власник або контролер власника фінансового рахунка, положення цього підпункту застосовуються в частині, що не суперечить правилам міжнародного договору";

доповнити підпунктами 14.1.1461, 14.1.2571 і 14.1.2581 такого змісту:

"14.1.1461. підзвітний рахунок - фінансовий рахунок, що відповідає одному з таких критеріїв:

власником фінансового рахунка є фізична особа - нерезидент;

власником фінансового рахунка є юридична особа - нерезидент або представництво нерезидента - юридичної особи;